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El año 2025 ha llegado con importantes cambios en el panorama fiscal español. Tanto empresas como particulares deben estar al tanto de estas novedades para cumplir con sus obligaciones y aprovechar las oportunidades que ofrecen. En Capital Auditors, te presentamos un resumen de las principales novedades fiscales para este año.
Impuesto sobre Sociedades (IS)
Se recuperan los límites a la compensación de Bases Imponibles Negativas (BINs) y la aplicación de deducciones por doble imposición internacional para grandes empresas (con importe neto de la cifra de negocios menor o igual a 20 millones de euros).
A partir del 1 de enero de 2025, se extiende al ejercicio fiscal 2025 la aplicación de la libertad de amortización para inversiones destinadas al uso de energía procedente de fuentes renovables.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
Se eleva a 2.500 euros la cuantía total de los rendimientos del trabajo del segundo y restantes pagadores que obliga a declarar.
Además, se modifican las exenciones por indemnizaciones por responsabilidad civil, despido y anualidades por alimentos.
A partir del 1 de enero de 2025 y con carácter indefinido, se mantienen durante 2025 los límites cuantitativos que definen el ámbito de aplicación del método de estimación objetiva en el IRPF, excepto para las actividades agrícolas, ganaderas y forestales, que cuentan con un límite específico basado en el volumen de ingresos. Asimismo, se prorrogan para el ejercicio fiscal 2025 los límites relativos al régimen simplificado y al régimen especial de agricultura, ganadería y pesca en el IVA.
El plazo para presentar renuncias o revocaciones del método de estimación objetiva en el IRPF, así como de los regímenes especiales simplificado y de agricultura, ganadería y pesca del IVA, estará abierto desde el 25 de diciembre de 2024 hasta el 31 de enero de 2025. No obstante, serán válidas las renuncias o revocaciones realizadas entre el 1 y el 24 de diciembre de 2024, pudiéndose modificar las solicitudes presentadas en ese periodo hasta el 31 de enero de 2025.
IVA
También es importante mantenerse actualizado sobre los tipos impositivos en el IVA 2025.
Por un lado, finalizan las rebajas extraordinarias de IVA en alimentos básicos, pasando del 2 al 4% los alimentos de primera necesidad. Se termina también la aplicación del tipo del 7,5% en actividades intracomunitarias con aceites de semillas y pastas alimenticias, por lo que desde 2025 es del 10%.
También finaliza la rebaja extraordinaria en el IVA de la energía eléctrica e introducen determinadas medidas en relación con los depósitos fiscales de gasolinas, gasóleos y otros carburantes.
Factura electrónica
En España, la obligatoriedad de la facturación electrónica está regulada principalmente por la Ley 18/2022, de 28 de septiembre, conocida como «Ley Crea y Crece». Esta normativa establece la implementación progresiva de la factura electrónica en las relaciones comerciales entre empresas y autónomos, con el objetivo de mejorar la transparencia, combatir la morosidad y fomentar la digitalización empresarial.
Están obligadas a emitir y recibir facturas electrónicas todas las empresas. Si bien ya se ha consolidado la obligación para las de mayor volumen de negocio, deben adaptarse todas las demás, incluso autónomos. Aunque este reglamento aún está pendiente de publicación, se prevé que la obligación para estas entidades entre en vigor en algún momento de 2025.
Capital Auditors: tu socio en el cumplimiento fiscal
En conclusión, 2025 ha traído consigo un conjunto de novedades fiscales significativas que afectan tanto a empresas como a particulares. Mantenerse al día con estos cambios es crucial para asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y aprovechar las oportunidades de optimización.
En Capital Auditors, somos expertos en asesoría fiscal y estamos a tu disposición para ayudarte a navegar por estas novedades.
