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El ejercicio fiscal de 2024 trae consigo cambios importantes en el Impuesto de Sociedades. Si tienes una empresa, es crucial que estés al tanto de estas novedades, ya que pueden tener un impacto significativo en la planificación fiscal de tu negocio. Aquí te explicamos los cambios más relevantes.
Incremento en la reducción por reserva de capitalización
Uno de los cambios más notables para 2024 es el aumento del porcentaje de reducción que ofrece la reserva de capitalización. Hasta 2023, las empresas podían reducir su base imponible hasta en un 10% del incremento de los fondos propios. A partir de 2024, este porcentaje aumenta al 15%, lo que significa que podrás disfrutar de una mayor reducción en tu Impuesto sobre Sociedades si incrementas tus fondos propios de forma contable.
¿Qué implica esto?
La reserva de capitalización es un incentivo fiscal diseñado para fomentar el ahorro y la reinversión de beneficios en la propia empresa, en lugar de repartirlos como dividendos. Básicamente, si tu empresa genera beneficios y decide no repartirlos, sino destinarlos a incrementar sus fondos propios (lo que mejora la solvencia de la compañía), el gobierno te permite reducir la base imponible del impuesto.
El resultado contable de una empresa es la diferencia entre los ingresos y los gastos, y refleja cómo se ha comportado la empresa en un ejercicio fiscal. Cuanto mayor sea este resultado, más beneficios está generando la empresa. Ahora, si estos beneficios se retienen en la empresa en lugar de distribuirse como dividendos, incrementan los fondos propios, lo que significa que la empresa está mejor capitalizada, más solvente y con mayor capacidad de afrontar futuras inversiones o imprevistos.
Si tu empresa declara un mayor resultado contable y logra incrementar sus fondos propios, el beneficio fiscal será aún mayor. Esta mejora no sólo refuerza el incentivo a mantener una buena salud financiera, sino que también permite una mayor flexibilidad a la hora de planificar la contabilidad fiscal.
Estos cambios hacen que 2024 sea un año favorable para las empresas que busquen optimizar su fiscalidad a través de la reserva de capitalización. Si no te has acogido aún a este incentivo, este es el momento de hacerlo y maximizar los beneficios fiscales de tu negocio.
Reducción en el plazo de mantenimiento de los fondos propios
Otro aspecto que ha cambiado es el plazo durante el cual tu empresa debe mantener el incremento de fondos propios. Hasta 2023, este plazo era de cinco años. Sin embargo, a partir de 2024, el plazo se reduce a tres años. Esto representa una ventaja considerable, ya que las empresas tendrán mayor libertad para repartir dividendos o reservas sin preocuparse por incumplir con el incentivo fiscal.
Beneficio retroactivo
Además, esta disminución del plazo no solo se aplica a los ejercicios futuros. Si tu empresa aplicó la reducción en ejercicios anteriores, como en 2021 o 2022, también podrá beneficiarse de este nuevo plazo más corto, siempre que no haya expirado el periodo de mantenimiento antes de 2024.
Consejos para pymes: aprovecha la amortización mínima
Si tu empresa es de reducida dimensión (factura menos de 10 millones de euros anuales), debes saber que se recomienda contabilizar la mínima amortización posible. Esto te permitirá declarar un mayor resultado contable sin que ello implique tributar más. Las pymes, por su tamaño, tienen derecho a deducirse hasta el doble de la amortización aplicable según las tablas fiscales, lo que puede ser una estrategia eficaz para optimizar tu carga tributaria.
En resumen: ajustes clave del IS para 2024
- Reducción mayor: el porcentaje de reducción por reserva de capitalización sube del 10% al 15%.
- Plazo más corto: el mantenimiento de los fondos propios necesarios para aplicar la reducción se reduce de cinco a tres años.
- PYMES: se recomienda aprovechar la mínima amortización para optimizar la carga fiscal sin tributar de más.
¡Mantente al día con los cambios fiscales!
Estos son solo algunos de los cambios más relevantes en el Impuesto sobre Sociedades para 2024. Mantenerse informado y planificar adecuadamente es clave para aprovechar al máximo las oportunidades que ofrece la legislación fiscal.
En Capital Auditors, estamos a tu disposición para asesorarte y ayudarte a optimizar tu estrategia fiscal. ¡Contacta con nosotros y descubre cómo podemos ayudarte!
