El Real Decreto-ley 4/2024 publicado este verano ha traído consigo modificaciones importantes en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el Impuesto sobre Sociedades (IS) y el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). En Capital Auditors, te resumimos los puntos más relevantes en cuanto a cambios fiscales, para que estés al día y puedas planificar tus finanzas de manera efectiva.
Cambios en el IRPF en 2024
Por un lado, se incrementa la reducción aplicable a los rendimientos netos del trabajo, lo que se traduce en un ahorro fiscal para muchos contribuyentes. Además, se eleva el límite de rendimientos del trabajo a partir del cual surge la obligación de declarar, simplificando la vida de aquellos con ingresos más bajos.
- Para contribuyentes con rendimientos netos del trabajo inferiores a 19.747,50 euros, la reducción máxima anual pasa de 6.498 euros a 7.302 euros.
- El umbral a partir del cual es obligatorio presentar la declaración de la renta se incrementa de 15.000 euros a 15.876 euros.
Modificaciones que afectarán al Impuesto de Sociedades
El porcentaje aplicable sobre el incremento de fondos propios aumenta, lo que significa una mayor reducción en el impuesto. Además, el plazo de mantenimiento se reduce, brindando mayor flexibilidad.
Otro de los cambios fiscales que afectan al IS es acerca de los vehículos eléctricos y puntos de recarga nuevos adquiridos en 2024 y 2025. Ahora podrán amortizarse libremente, ¡una gran ventaja para empresas comprometidas con la sostenibilidad! Esta medida también aplica a empresarios individuales en el IRPF.
En resumen, estos son los ajustes en el IS:
- El porcentaje de reducción en la base imponible aumenta del 10% al 15% sobre el incremento de fondos propios.
- El plazo de mantenimiento del incremento de fondos propios se reduce de 5 años a 3 años.
¿Qué cambios afectarán al IVA?
Se prorroga la reducción del IVA al 0% para productos básicos hasta septiembre de 2024. Posteriormente, se aplicarán tipos reducidos temporales hasta volver al tipo habitual en 2025. También se establecen tipos reducidos temporales para estos productos, con un incremento gradual hasta volver al tipo habitual en 2025. Por otra parte, cabe señalar que el aceite de oliva se ha incorporado a los productos de primera necesidad afectados.
Productos de primera necesidad:
- Hasta el 30 de septiembre de 2024 mantienen el tipo reducido del 0%
- Del 1 de octubre al 31 de diciembre de 2024 pasan a tributar al 2%
- A partir del 1 de enero de 2025 vuelven al tipo habitual del 4%
En cuanto a los aceites de semillas y pastas alimenticias:
- Del 1 de julio al 30 de septiembre de 2024 tributan al 5%
- Del 1 de octubre al 31 de diciembre de 2024 tributan al 7,5%
- A partir del 1 de enero de 2025 tributan al 10%
Estos cambios en los tipos impositivos del IVA pueden afectar tanto a consumidores finales como a las empresas que producen o comercializan los productos involucrados.
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Estas modificaciones pueden tener un impacto significativo en tu empresa o en tus finanzas personales. Por eso, es clave mantenerse al día en todos estos asuntos.
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En Capital Auditors, estamos a tu disposición para ayudarte a entender estas modificaciones y a planificar tus estrategias fiscales de manera óptima. ¡Contáctanos y asegúrate de cumplir con tus obligaciones tributarias de forma eficiente y segura!
