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Cada año, miles de empresas presentan su declaración del Impuesto de Sociedades con la sensación de haber cumplido con una formalidad. Pero lo cierto es que basta un descuido, un cálculo erróneo o una omisión para abrir la puerta a sanciones o inspecciones innecesarias. Este impuesto, que grava los beneficios de las sociedades, no solo exige rigor contable, sino también una buena dosis de estrategia y anticipación.
En esta guía te contamos cuáles son los errores más comunes en su presentación y cómo evitarlos. Porque cumplir con Hacienda es importante, pero hacerlo bien marca la diferencia.
1. Presentar fuera de plazo
El IS debe presentarse dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio. En ejercicios cerrados a 31 de diciembre, el plazo acaba el 25 de julio del año siguiente.
Error habitual: olvidar el plazo o presentar fuera de tiempo. Esto conlleva recargos automáticos y posibles sanciones.
Cómo evitarlo: tener un calendario fiscal bien actualizado y contar con asesoramiento profesional para preparar la documentación con antelación.
2. Errores en la contabilización de ingresos o gastos deducibles
Uno de los errores más habituales es incluir gastos no deducibles fiscalmente o no ajustar correctamente los ingresos contables al resultado fiscal.
Ejemplos comunes:
- Multas y sanciones
- Gastos de atención a clientes excesivos o sin justificante
- Provisiones no admitidas fiscalmente
Solución: revisar el cuadro de ajustes extracontables y aplicar correctamente los criterios del Plan General Contable y la normativa del IS.
3. No aplicar correctamente las compensaciones de bases imponibles negativas (BINs)
Muchas sociedades arrastran BINs de ejercicios anteriores y olvidan aplicarlas, o lo hacen de forma incorrecta.
Consecuencia: se tributa más de lo necesario o se pierde la posibilidad de compensar en ejercicios futuros.
Recomendación: mantener un registro actualizado de BINs y planificar su aplicación con un cierre fiscal bien preparado.
4. Olvidar ajustes por operaciones vinculadas
Las operaciones entre empresas del mismo grupo o socios significativos deben valorarse a precio de mercado. No hacerlo puede generar correcciones por parte de la Agencia Tributaria.
Error común: no documentar adecuadamente los precios de transferencia.
Prevención: disponer del dossier de precios de transferencia en los casos exigidos y revisar anualmente estas operaciones.
5. No incluir o declarar mal los ingresos financieros o dividendos
Los ingresos por intereses, dividendos o beneficios financieros deben incluirse correctamente. En sociedades holding o con participaciones, esto cobra especial importancia.
Error frecuente: no aplicar la exención del art. 21 LIS correctamente o tributar doblemente.
Solución: revisar la naturaleza de cada ingreso financiero y aplicar la normativa según proceda.
6. Errores en pagos fraccionados o en el modelo 202
El modelo 202 regula los pagos a cuenta del IS. Cálculos incorrectos o presentaciones fuera de plazo pueden generar intereses de demora o sanciones.
Claves para evitar errores:
- Comprobar la base de cálculo del ejercicio anterior
- Registrar correctamente las cantidades pagadas
- Cumplir con los plazos de abril, octubre y diciembre
7. Falta de revisión del modelo 200 antes de su presentación
Aunque parezca evidente, muchas empresas presentan el modelo 200 con errores materiales, incoherencias o campos vacíos.
Solución: establecer un doble control antes de la presentación y validar los datos con el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias.
Conclusión
Evitar errores en el Impuesto sobre Sociedades no es solo una cuestión de cumplir, sino de optimizar la carga fiscal y prevenir riesgos futuros. La colaboración entre el área contable y fiscal de la empresa, junto con asesoramiento especializado, es clave para
garantizar una liquidación correcta.
En Capital Auditors & Consultants ayudamos a empresas a preparar, revisar y presentar el IS con seguridad y eficiencia.
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